Abgeltungssteuer – Aktienfonds und Erträge aus Aktien im Kontext der neuen Abgeltungssteuer
Fondsmanager, die Aktienfonds betreuen, legen die Gelder der Sparer vor allem in Aktien an. Dies können zum einen große Unternehmen, die so genannten Blue Chips sein, die Anlage kann aber auch in kleinere, aber aussichtsreiche Unternehmen erfolgen.
Von der Wahl der Aktien ist in erster Linie die erzielte Rendite abhängig, die bei Aktienfonds zwischen 6-9% p.a. liegen kann. Diese Rendite wird hier in erster Linie durch erzielbare Kursgewinne erwirtschaftet, weiterhin erzielen Aktienfonds Ausschüttungen.
Kurse von Fonds werden entgegen denen von beispielsweise Aktien nicht sekundengenau und nicht nach Angebot und Nachfrage erstellt. Fonds Kurse sind Anteilswerte, d.h. die innerhalb des Fonds gehaltenen Aktien werden bewertet und deren Gesamtsumme durch die Anzahl der Anteilsscheine dividiert.
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Diese Ausschüttungen sind quasi die Zinserträge der Investmentfonds. Sie stammen aus den Dividendenzahlungen der Unternehmen, dessen Aktien der Fondsmanager erworben hat. Die Höhe der Ausschüttung ist daher abhängig davon, in welche Wert investiert wird, denn gerade kleinere Unternehmen nutzen ihren Gewinn in erster Linie für Investments, die Anleger selbst erhalten meist keine Dividende.
Dafür versprechen solche Aktien oft höhere Kursgewinne, die diesen Nachteil wieder wett machen sollen. Bei den Ausschüttungen haben die Fonds prinzipiell die Wahl, ob diese an die Anleger ausgezahlt oder wieder im Fonds angelegt werden.
Letztere Variante ist vor allem für Anleger interessant, die langfristig investieren wollen, denn durch die thesaurierende Variante können Zinseszinseffekte erzielt werden. Im Bezug auf die Besteuerung ist es jedoch unerheblich, ob ein Fonds ausschüttet oder nicht.
In jedem Fall zählen diese Erträge als Kapitalerträge, die entsprechend versteuert werden müssen. Hier hatten Besitzer von Aktienfonds jedoch noch einen Vorteil, denn bei der Besteuerung der Dividenden wurde das Halbeinkünfteverfahren angewendet. Somit waren Dividenden nicht in ihrer vollen Höhe, sondern lediglich mit dem hälftigen Betrag steuerpflichtig.
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Die neue Abgeltungssteuer – Aktien und Aktienfonds im Kontext der Abgeltungssteuer seit 2009
Auch bei den Kursgewinnen konnten sich Anleger in Aktienfonds freuen, denn nach der Spekulationsfrist von einem Jahr waren diese vollumfänglich steuerfrei. Lediglich wenn ein Verkauf vorher erfolgte, mussten die Kursgewinne mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden. Dies aber auch nur dann, wenn die Freigrenze von 512 Euro pro Person überschritten wurde.
Ab 2009 wurden die steuerlichen Vorteile von Aktienfonds jedoch durch die Einführung der Abgeltungssteuer gekappt. Dies beginnt bereits bei der Besteuerung der Ausschüttungen, denn seit 2009 entfiel das Halbeinkünfteverfahren.
Somit sind die Ausschüttungen in ihrer vollen Höhe steuerpflichtig, und zwar mit 25% Abgeltungssteuer sowie 5,5% Solidaritätszuschlags. Deutlich weitreichender sind hingegen die Veränderungen bei der Besteuerung von Kursgewinnen, denn in diesem Bereich werden sowohl die Spekulationsfrist sowie die Freigrenze abgeschafft.
Somit müssen Anleger die gesamten Kursgewinne ebenfalls mit 25% Abgeltungssteuer versteuern. Nur Fondsanteile, die der Anleger noch vor dem Jahresende 2008 erworben hatte, werden weiterhin nach altem Recht versteuert, die Spekulationsfrist bleibt für diese also erhalten.
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Diese sind bisher komplett steuerfrei. Auch diese Steuerfreiheit gibt es seit 2009 nicht mehr, wodurch auch Steuern auf Fondsebene anfallen. Dies beeinflusst die Rendite mit hoher Wahrscheinlichkeit negativ.
Weitere Informationen zur Besteuerung von Kapitalerträgen seit dem 01.01.2009 finden Sie hier:
Die Besteuerung von Kapitalerträgen seit 2009:
Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge – Eine Übersicht über die gesetzlichen Regelungen seit 2009
Geschlossene Fonds im Blickfeld der Abgeltungssteuer:
Abgeltungssteuer – Geschlossene Fonds im Kontext der neuen Abgeltungssteuer
Sonstige Kapitalanlagen im Zeichen der Abgeltungssteuer:
Abgeltungssteuer – Riester-Rente, Rürup-Rente und sonstige Anlagen im Überblick
Änderungen zur Abgeltungssteuer im Überblick:
Abgeltungssteuer Änderungen zum 01.01.2009 im Überblick
Vermeiden Sie unnötige Steuerzahlungen:
Abgeltungssteuer vermeiden mit den richtigen Strategien
Service Informationen rund um die Abgeltungssteuer:
Abgeltungssteuer Informationen und Service